丰 都 县 审 计 局

审计结果公告

2023年1号

丰都县审计局关于2022年度县级预算执行和

其他财政收支审计情况的公告

（2023年9月12日公告）

2022年7月至2023年6月，审计机关围绕县委、县政府中心工作，依法审计了2022年度财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年，面对经济下行压力加大，疫情、旱情、火情“三情”叠加，在县委、县政府的坚强领导下，全县各级部门、单位以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，立足新发展理念，加快推动工业创造增速，深度挖掘文旅融合活力，持续提高现代农业质量，强化引领乡村振兴示范，着力提高民生保障水平，保持“赶考”清醒，践行初心使命，加快把丰都建设成为丰都人民喜欢的样子。

——财政收入结构持续改善。2022年，全县收入25.19亿元，为预算的100.36%，同比增长5.41%，总体结构逐步优化，财政保障能力不断增强。

——减税降费政策持续深入。2022年，全县落实新增减税降费政策3.69亿元，及时兑现招商引资优惠政策补助0.51亿元，在“后疫情”时代，切实减轻了中小企业负担，为中小企业持续经营、转型变革增添了全新动能，有效推动了产业结构调整和变革。

——民生福祉投入持续增加。2022年，我县不断加大教育、文化、医疗、就业等民生领域的保障力度，及时发放创业担保贷款1亿元，教育资助8.9万人次，民政救助2.2亿元，人民群众的幸福感、获得感不断加强。

——审计监督效能持续凸显。本报告年度，共查出问题资金41.29亿元，增收节支金额1.82亿元，审计发现问题123个，已到整改期53个，未到整改期70个，到期整改率为100%。

一、县级财政预算执行和决算草案审计情况

此次重点审计了防范化解财政风险、预算编制及执行、财政资金管理、财政决算草案编制等情况，延伸抽查了13个部门及企事业单位。审计结果表明，我县进一步优化了支出结构，落实了减税降费政策，助推了乡村振兴发展，加大了教育、文化、医疗、就业社会保障、公共安全等领域财政倾斜力度。但仍然存在预算安排不合理、追加预算结余大等问题，需要在今后工作中加以规范和改进。

（一）防范化解财政风险方面。应收未收城市建设配套费5038万元。截至2023年5月，9个项目应收未收配套费5038万元。

（二）预算编制及执行方面。

1.预算单位账户未在财政一体化平台填报。1个单位538.37万元工程款、民工工资保证金和养护资金未在财政一体化平台填报。

2.无预算采购1405.11万元。5个单位无预算采购1405.11万元。

3.预备费350.4万元使用不合规。14个乡镇（街道）违规将预备费350.4万元用于支付离任村干部补贴、办公费等经常性支出。

4.上级转移支付资金7250万元分配不及时。县财政局未在30日内将重点生态保护修复治理资金7250万元及时分配到相关部门、乡镇（街道）。

5.上级专项转移支付资金4515万元绩效目标未完成。市财政下达上级转移支付专项资金4515万元，由于项目进度缓慢、资金未分配、已用其他资金安排等原因，县财政将资金统筹用于“三保”支出平衡预算。

6.项目申报不合规。1个单位将在以前年度已经纳入了三峡后续工作专项资金补助计划项目库且使用三峡后续资金进行支付的三峡库区丰都县城岸线（长江大桥至斜南溪段）环境综合整治工程项目，申报三峡库区腹心地带山水林田湖草沙一体化保护和修复工程项目，并已安排及拨付资金300万元。

（三）财政资金管理方面

1.违规调度资金39800万元。县财政违规调剂资金39800万元周转使用。

2.银行账户清理不彻底。县财政局未及时清理2个单位在2家银行开设的3个超过一年未使用的银行账户。

（四）部门决算草案编制方面

决算编报不准确。10个乡镇（街道）存在决算编报不实，决算金额与财务核算金额差异2378.74万元。

（五）以往年度审计发现问题整改不到位

截至2023年5月末，丰都县2021年度财政预算执行和决算草案编制情况审计报告反映的应收未收土地出让价款未完成整改，涉及金额7622万元。

二、县级部门预算执行审计情况

重点审计了3个部门（单位）2022年度的预算执行和其他财政财务收支情况，并对重要疑点线索进行了延伸核实，审计结果表明，3个部门（单位）认真贯彻落实中央八项规定，预算执行及财政财务收支基本合法、真实有效，“三公”经费、会议费、培训费等公务费用管理使用基本规范。但审计发现，预算编制不完整和预算执行不到位及超标准购置国有资产等方面还存在以下主要问题：

（一）年初预算编制不精准、不完整

3个单位未将上年结转结余资金纳入年初预算。

（二）决算编制不实

2个单位未根据实际会计核算数据编制决算报表数。

未严格执行预算管理规定

一是违规使用零差率补助资金34.1万元。1个单位将34.1万元补助资金用于弥补公用经费不足。二是违规发放安全奖。1个单位发放临聘驾驶员2021年10月至2022年12月安全奖0.45万元。三是挤占挪用项目经费。1个单位将项目经费用于支付非项目支出的相关费用8.5万元。四是向死亡人员发放计划生育补贴等0.42万元。1个单位违规向4名死亡人员发放计划生育等补贴0.42万元。五是聘用人员管理不规范。1个单位自主聘用2名临时工，1个单位超编制总数聘用编外人员1名，1个单位自聘编制外人员22人，实行劳务派遣，超规定聘用外聘人员13人。六是财务管理及会计核算不规范。1个单位3.43万元支出未附文件依据，收到账款155.71万元，未冲减“应收账款”，记入“应付账款”科目。七是工会管理不严格。1个单位违规出借工会银行账户，1个单位未及时缴纳工会会费，超标准开支工会活动经费0.47万元。

（四）未严格进行资产管理

一是物资采购项目未严格执行政府采购合同。1个单位未严格执行政府采购合同，合同多计价款0.22万元。二是无预算、超标准采购。3个单位共涉及14.68万元。三是固定资产账实不符。1个单位2019年采购便携式信息采集核查终端30台、多功能采集仪37台、台式电脑37台价值合计46.43万元，录入固定资产进行管理，实际以上设备已发放到全县30个乡镇（街道）使用，未作会计处理、未从固定资产系统划拨处理。

乡镇财政决算和其他财政财务收支审计情况

重点审计了2个乡镇2022年度财政决算和其他财政财务收支情况，对部分重要事项进行了延伸和追溯，审计结果表明，2022年2个乡镇财政决算和其他财政财务收支总体情况较好，提供的财务数据基本真实有效，“三公”经费管理使用基本规范。但审计也发现，2个乡镇在决算编报、预算执行、工程管理、项目绩效监管等方面还存在一些问题，应在今后的工作中予以改进。

预决算编制方面

一是政府采购预算未编制或编制不完整。1个乡镇2022年无预算采购设备20.69万元。1个乡镇2022年超预算采购17.32万元。二是预算公开不及时。1个乡镇未按相关要求进行预算公开。

预算执行方面

一是公务租车、接待管控不严。1个乡镇公务租车管控不严，重复租车、超标准租车涉及问题金额2.25万元，超标准公务用餐或公务接待1.33万元。二是“五险一金”未按规定足额扣取，1个乡镇涉及金额0.81万元。三是未全面推行劳务派遣制度。1个乡镇直接与11名临时聘用人员签订劳动合同。

专项经费管理方面

1个乡镇对乡村振兴驻镇工作经费监督管理不到位，乡村振兴驻镇干部扩大开支驻镇工作经费8.29万元。

财政财务管理方面

1个乡镇在财政财务管理中存在以下问题：一是未据实结算公务用车洗车费；二是应记未记固定资产；三是财务报销未获取正规发票直接列支；四是应收款未及时清理25.09万元。

工程建设管理方面

1个乡镇在工程管理中存在以下问题：一是政府办公楼整修项目招投标程序倒置；二是项目擅自变更设计，未履行审批程序；三是项目工程合同执行不严；四是工程质量不达标，部分路段车辆通行困难。

四、公共投资项目审计情况

组织对6个县级重大（民生）项目开展竣工决算审计（6个项目送审投资总额33600.37万元，审减1735.08万元，综合审减率5.16%）、对市政设施维护项目开展专项审计调查，审计结果表明，7家业主单位聚焦民生发展，扎实推进项目建设，在优化民生资源布置、促进投资效益提升等方面取了积极成效。审计发现的主要问题：一是未按规定履行审批程序，涉及1个项目方案设计、施工设计未按建设程序进行报批，9个项目设计变更和现场签证增加投资，未按规定履行审批手续等；二是未按规定签订合同，涉及4个项目未根据招标文件规定签订合同等；三是未按规定办理相关手续，涉及竣工决算、施工许可证、工程质量检验、检测手续等；四是未进行有效监管，涉及1个项目将工程发包给无施工资质单位实施、1个项目监管不到位导致造成损失451.95万元等，共计16个问题。

五、专项类审计调查情况

重点审计了2021年1月至2022年9月医疗保险基金、水利管理和优化营商环境共计3个涉及民生专项审计调查项目。

（一）医疗保险基金审计项目。重点关注2021年1月至2022年9月的医保基金运行管理，药品耗材集中采购政策执行等方面，查出公立医疗机构拖欠阳关平台采购药品耗材货款，公立医疗机构违规线下采购耗材，医疗机构未及时支付集中带量采购药品款，冒用他人身份就医骗取医保基金，定点医疗机构违反医保报销规定收费，多报销医保基金等13个问题。

（二）水利管理专项审计调查项目。重点关注规划编制及审批、项目审批及监督检查、资金管理，项目建设管理，任务事项完成情况等方面，查出水库移民后期扶持基金（资金）上级专项资金分配不及时、大中型水库后扶资金使用不规范、移民人口未实现动态管理，移民直补人口核减不及时，造成多发放直补资金、三峡后续项目结余资金未及时分配和资金未及时支付等24个问题。

（三）优化营商环境情况审计调查项目。重点关注了政策措施完善和工作推进、营造公平竞争市场环境政策措施落实等情况，揭示了部分牵头单位未按时完成“双随机、一公开”抽查计划、部分政府采购项目，履约保证金和投标保证金收取方式单一等18个问题。

六、审计建议

（一）加强财政预算统筹，防范财政运行风险。一是盘活存量。继续落实过紧日子要求，全面清理盘活各类结余结存资金，统筹预算安排，提高预算编制质量，围绕区域重点任务、重点工作、重点项目，保障重点领域支出，充分发挥资金使用效益。二是用好债券。精准把握新增债券的政策导向，加强项目的审核把关，优化债券项目的质量，合理安排债券资金，形成有效支出，对资金进行最优分配。三是化解债务。优化存量债务化解方案，压实债务偿还主体责任，落实存量债务化解计划，确保及时化解存量债务，加强债务管理系统和隐形债务监测平台管理，落实债务化解预审机制，确保每笔债务化解合规。

（二）增强全面绩效管理，强化绩效结果运用。一是形成工作指引。深化各单位整体支出绩效评价，树立“花钱必问效，无效必问责”的全过程绩效管理理念，进一步增强绩效目标的匹配度，注重预算支出的责任和效率，在预算执行过程中强化预算资金的支出。二是加强项目推动。进一步扩大财政重点绩效评价范围，推动提高政策和项目实施整体绩效，增强绩效目标的匹配度，严防资金使用效率低下，造成资金闲置沉淀、损失浪费等，确保项目财政资金的使用优化，推动项目的开展，在项目开展中要履行好前期程序审批，加强合同、施工过程、质量监督管理，确保实施项目合法合规。三是提升监管约束。将绩效评价结果作为编制预算经费、加强预算管理和完整政策实施的重要依据，优先保障绩效好的项目，加大对绩效一般项目的督促整改，提高对绩效的监管力度，强化对财政资金绩效评价结果运用。

（三）切实推动政策落地，促进有效投资增长。一是推动政策落实。持续优化营商环境，助力稳住经济大盘，推动组合式税费支撑政策、稳经济一揽子政策落地落实，提振市场预期和信心，推动我县经济发展开好局起好步。二是强化纾困解难。紧盯市场主体需求，落实减税降费政策，引导加大对小微企业和“三农”主体的支持力度，把更多的财政资金用到“刀刃”上，用“真金白银”为企业减负。三是用好政策工具。用好政府基金、财政贴息、融资担保等政策工具，更好的服务实体经济，坚持资金跟着项目走，促进有效投资增长，努力完成全年经济社会发展目标。